銀保監嚴抓會計信息質量

上證報昨日獨家獲悉，為推動銀行業保險業金融機構會計信息質量適應審慎監管需要，夯實審慎監管基礎，促進銀行業保險業穩健運行，銀保監會起草了《銀行業保險業金融機構會計信息質量審慎監管辦法(征求意見稿)》(下稱《監管辦法》)，目前正在業內開征意見。

《監管辦法》出臺的一個背景是，隨著銀行業保險業迎來發展的全新時代，金融機構會計的理論與實務也面臨著挑戰和變革。

根據《監管辦法》征求意見稿要求，銀行、保險公司的會計信息質量應符合以下審慎監管要求：真實、準確、完整反映交易或事項的經濟實質和風險實質;在國家統一的會計制度范圍內選擇采用穩健的會計政策、進行穩健的會計估計;相同或相似的交易或事項采用可比的會計政策;其他審慎監管要求。

此外，還要求銀行、保險公司應不斷提高會計信息質量管理水平，切實履行會計信息質量主體責任;加強會計文化建設，弘揚遵紀守法、誠信為本、審慎穩健、不做假賬精神，激勵和保護會計部門、會計人員依法依規履行職責。

董事會、監事會、高級管理層以及其他部門和個人不得以任何方式授意、指使、強令會計部門編制或提供不符合審慎監管要求的會計信息。董事會對會計信息質量承擔最終責任，應建立并實施重大會計信息質量問題追責機制，對因未履行或未正確履行職責造成會計信息質量不符合審慎監管要求的相關責任人進行責任追究。

業內人士告訴記者，在內控方面，監管明確了多個“不得”：不得隱瞞相關合同、協議等原始會計資料，不得依據虛假的經濟業務事項或資料進行會計確認、計量和報告;不得為規避相關政策或監管要求而使會計信息偏離交易或事項經濟實質和風險實質;不得利用關聯交易調節利潤或監管指標;不得高估資產或者收益，不得低估負債或者費用;不得通過金融資產減值準備或保險合同責任準備金調節利潤;不得通過公允價值估值調節利潤、虛增資產價值或粉飾監管指標;不得虛假終止確認金融資產、金融負債;不得隨意變更會計政策、會計估計，不得通過更換、串用會計科目或會計報表列報項目以規避相關政策或監管要求等。

根據要求，銀行、保險公司應在每年5月31日前，對上年度會計信息質量是否符合審慎監管要求，進行自我評價、編制評價報告報董事會審批，并向銀保監會或屬地派出機構報告。

監管部門如發現報告材料中相關事項不符合審慎監管要求的，應要求機構改正，并可通過非現場監管、現場檢查、調查、約談等方式對機構會計信息質量進行監督管理。

銀保監會及其派出機構還可以組織銀行、保險公司及負責財務報告審計的會計師事務所開展會談，溝通了解審計情況，必要時可直接約談相關會計師事務所。如發現會計師事務所在獨立性、資質、專業勝任能力或審計質量等方面存在無法滿足機構審計要求等情形的，監管部門可要求機構更換會計師事務所。

值得注意的是，監管部門還將銀行業保險業監管機構會計信息質量情況，納入市場準入、業務創新、高管任職、監管評級、履職評價等行政許可和監管考核相關指標體系。

銀行、保險公司如違反規定的，監管部門將視情況采取以下監管措施：監管談話;責令限期整改;提高撥備要求或資本要求;限制分配股東紅利;責令暫停部分業務、停止批準開辦新業務;停止批準增設分支機構;責令調整董事、高級管理人員及其他管理人員等。如在會計信息質量方面違反法律法規的，監管部門將依法予以行政處罰，屬于其他行政管理部門職責的，將依法移交相應部門處理。